+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Можно ли не платит ндфл по инстрацнцу по патенту за прошлый год

Это требование Налогового кодекса. Патент удостоверяет легальность трудоустройства для иностранца. Иностранцу потребуется подготовить декларацию самостоятельно, что может сделать процесс более трудоемким. После получения заявления и квитанций бухгалтерия начинает работу по подготовке пакета документов на вычет в налоговую службу.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Патентная система налогообложения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДФЛ с доходов иностранных работников на патенте

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц далее НДФЛ являются физические лица, как являющиеся налоговыми резидентами РФ, так и не являющиеся таковыми, при условии, что все указанные лица получают доходы от источников в РФ ст.

Доходом для целей налогообложения является вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей на территории России пп. Иными словами, заработная плата и другие выплаты в пользу работников, в том числе иностранных граждан, являются их доходом, подлежащим обложению НДФЛ. Он может быть получен как в денежной, так и в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды п. Наряду с положениями, устанавливающими общий порядок исчисления и уплаты налога, Налоговым кодексом установлены особенности исчисления и уплаты налога для отдельных категорий налогоплательщиков:.

В данной статье нас будет интересовать последняя указанная категория, а именно иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на основании патента. Иностранные граждане как налогоплательщики интересны, по крайней мере, по двум причинам. Первой особенностью является то, что общая сумма НДФЛ налогоплательщиков-иностранцев, работающих по найму в организациях и у индивидуальных предпринимателей, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.

И вторая, в том, что Минфин в своих недавних письмах определил порядок возмещения иностранному работнику сумм, внесенных им в виде авансового платежа фиксированного размера. Речь идет о возврате денежных сумм, уплаченных иностранцем по НДФЛ за период действия патента в случаях, когда срок действия патента не был продлен.

С 1 января года правила уплаты фиксированных авансовых платежей по НДФЛ для иностранных работников, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, изменены. Новый порядок распространяется на иностранных граждан, работающих по патенту не только у физических лиц, но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц.

В отношении ранее выданных патентов до истечения срока их действия сохраняется прежний порядок уплаты НДФЛ. Напоминаем, что с 1 января года работодатели заказчики , являющиеся юридическими лицами, ИП, нотариусами, адвокатами и т.

С 01 января года фиксированный авансовый платеж по НДФЛ установлен в сумме рублей за каждый месяц периода, на который выдается патент. Однако это не окончательна сумма, поскольку размер платежа корректируется на коэффициент-дефлятор и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ п. Если региональный коэффициент на очередной календарный год не установлен, его значение принимается равным 1. Коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливается Минэкономразвития России и в году составляет 1, Приказ от В городе Москве в году региональный коэффициент равен 2, Таким образом, фиксированный авансовый платеж в Москве для иностранных работников с 1 января года составит рублей рублей х х 2, в месяц Закон г.

Москвы от Налогоплательщик уплачивает фиксированный авансовый платеж по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается продлевается , переоформляется патент ранее он уплачивался по месту жительства месту пребывания налогоплательщика п. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев с правом неоднократного продления на срок от месяца. Общий срок действия патента не может превышать 12 месяцев с учетом продлений п. Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

В этом случае обращение в территориальные органы ФМС не требуется. В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

Мы уже сказали, что сумма уплаченного НДФЛ налоговым агентом за работника иностранца может быть уменьшена на сумму уплаченных фиксированных платежей. Однако, прежде, чем работодатель сможет это сделать, необходимо выполнить условие, а именно получить от налогового органа по месту своего нахождения уведомления о подтверждении права на такое уменьшение.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от Для получения такого уведомления налоговому агенту следует подать заявление по форме, рекомендованной в письме ФНС России от Налоговый орган обязан направить запрошенное уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента, при наличии у него информации, полученной от территориального органа ФМС о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового или гражданско-правового договора и выдачи налогоплательщику патента.

Уведомление может быть выдано только и при условии, что ранее за соответствующий налоговый период такое уведомление не направлялось. После получения уведомления, организация может уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей.

Обращаем Ваше внимание, что, если сумма уплаченных за период действия патента в соответствующем налоговом период фиксированных авансовых платежей превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого налогового периода исходя из фактически полученных работником доходов, сумма такого превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику п.

Как мы уже говорили, помимо НДФЛ иностранный работник уплачивает фиксированный платеж в течение всего срока действия патента. Однако на практике может случиться так, что авансовый платеж совершен, а срок действия патента не продлен. На этот случай ФНС совместно с Минфином РФ издали письма, в которых разъяснили, что в случае, если срок действия патента не был продлен, перечисленные иностранным гражданином денежные средства могут быть идентифицированы как излишне уплаченные и на этом основании, работник вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате излишне уплаченных сумм налога в общеустановленном порядке письма Минфина РФ от Общий порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченного налога установлен статьей 78 НК РФ.

По желанию иностранного работника сумма излишне уплаченного авансового фиксированного платежа может быть ему возвращена п. Для этого налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента заявление в письменном виде или в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи п.

Срок давности обращения с заявлением о возврате составляет три года со дня уплаты указанной суммы п. Затем на основании поданного заявления налоговый орган принимает решение о возврате либо отказе в возврате переплаченной суммы. Перед принятием решения о возврате налоговый орган проверяет факт переплаты фиксированного платежа, в некоторых случаях может быть проведена сверка расчетов.

Например, когда в процессе обработки представленного заявления налоговый орган выявит расхождения по заявленной к зачету возврату сумме с данными учета налоговых органов, то в этом случае копия представленного заявления будет возвращена налогоплательщику без исполнения с приложением сальдо расчетов с бюджетом и предложением провести совместную сверку расчетов.

О принятом решении налоговый орган обязан в письменной форме сообщить налогоплательщику п. Обращаем Ваше внимание, что с 01 июля года обязанность налогового органа сообщать налогоплательщику о принятии решения о возврате переплаченной суммы только в письменной форме будет исключена. Сообщение может быть передано лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае отказа налогового органа в возврате излишне уплаченной суммы, налогоплательщиком может быть подана жалоба в порядке, установленном гл.

Возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляет территориальный орган Федерального казначейства ТОФК по поручению, оформленному налоговым органом на основании принятого решения и в сроки, не превышающие срок принятия этого решения. О дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств ТОФК обязательно уведомляет налоговый орган п. Отметим, что на сумму возврата, перечисленную работнику с нарушением срока, могут быть начислены проценты за пользование чужими денежными средствами, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата п. Причем проценты могут быть возвращены и отдельно от основной суммы переплаты, если по каким-то причинам они уплачены не в полном объеме. Решение о перечислении оставшейся суммы процентов принимается налоговым органом в течение 3 дней со дня получения уведомления ТОФК об исполнении поручения налогового органа п.

Бухгалтерский учет. Удалённый бухгалтер: что нужно для эффективной работы? Вход Регистрация. Подписка на новости. Штраф за расчеты без ККТ ужесточат, но облегчат способ избежать наказания. Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезидентами РФ, работающими на основании патента По теме Читайте все материалы по теме "Иностранные работники: оформление и налогообложение" подписаться.

Наряду с положениями, устанавливающими общий порядок исчисления и уплаты налога, Налоговым кодексом установлены особенности исчисления и уплаты налога для отдельных категорий налогоплательщиков: - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями; - налоговых агентов; - индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, а также для иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы и осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля г.

Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Перевод на карту - это ещё не доход. Не спешите платить налоги. Законодательные новации — Проблемные ситуации при получении налогового вычета. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Ежемесячные выплаты в связи с рождением ребенка 2 Подаем предварительный отчет о выполнении задания 1 С года в России планируется ввести электронную трудовую книжку 1 Индексация заработной платы работников бюджетной сферы 1 Как выплатить аванс, не нарушив закон 1 Программа по МСФО подготовка к декабрьской сессии г.

Уровень Р1 подготовка к ноябрьской сессии г. Отключить мобильную версию.

НДФЛ по иностранным работникам – 2017: разбор сложностей

Для иностранных работников в России установлены специальные налоговые ставки. На практике у бухгалтеров возникают трудности с определением статуса иностранного работника, расчетом НДФЛ и сбором правильных документов. Как определить статус налогоплательщика Чтобы определить статус налогоплательщика надо установить время пребывания сотрудника на территории России.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц далее НДФЛ являются физические лица, как являющиеся налоговыми резидентами РФ, так и не являющиеся таковыми, при условии, что все указанные лица получают доходы от источников в РФ ст. Доходом для целей налогообложения является вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей на территории России пп. Иными словами, заработная плата и другие выплаты в пользу работников, в том числе иностранных граждан, являются их доходом, подлежащим обложению НДФЛ.

Как известно, работодатели, у которых трудятся иностранцы, получившие специальный патен т утв. Приказом ФМС от Что для этого нужно сделать, мы писали не так давно подробнее см. Москвы от Приказом ФНС от

Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезидентами РФ, работающими на основании патента

Получается, что каждый иностранец с патентом платит налог дважды, что недопустимо. В связи с этим каждый, кто работает по патенту, имеет право вернуть часть излишне уплаченного НДФЛ. Как можно вернуть себе излишне оплаченный налог возместить повторно оплаченный НДФЛ? Сделать это можно только 1 раз, но за весь прошедший год. Другими словами, подготовив эти документы и сдав их до С самого начала работы в компании иностранный гражданин может написать заявление своему работодателю с просьбой учитывать все его платежи по патенту при расчете налогов. В этом случае Ваш работодатель запрашивает в налоговой разрешение на то, чтобы учитывать Ваши авансовые платежи по патенту. Если решение положительное, то есть можно, то с момента его получения Ваши платежи по патенту будут возмещаться ежемесячно. Москва, ул.

Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

Добрый день. Подскажите, что делать, если мне не приходят возмещения в течении 4 месяцев? Работодатель скидывает эту проблему на долгий процесс ФМС и налоговой, можно ли что то предпринять чтоб выплаты начались? Добрый день! Подскажите, пожалуйста, возврат излишне уплаченого НДФЛ иностранному сотруднику за год будет выполнен в ?

Компания вправе не перечислять НДФЛ с доходов иностранцев, если исчисленная с их доходов сумма налога меньше ежемесячной суммы фиксированного авансового платежа, уплаченного данными лицами. Но для этого она должна иметь уведомление от налоговиков о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей, полученное на соответствующий налоговый период.

Есть три ситуации, когда не совсем ясно, как в году уменьшать НДФЛ с иностранцев на авансовые платежи по патенту. ФНС разъяснила их в письме от Компания вправе уменьшить НДФЛ с иностранцев на авансовый платеж, который они платят при получении патента.

Как возместить НДФЛ иностранцу?

Н алоговый агент уменьшает исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа уведомления. Налоговый орган направляет указанное в абзаце втором настоящего пункта уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента. Если на последний день месяца, за который работнику выплачивается доход, компания не получила уведомления от налоговой инспекции, она должна удержать и перечислить всю сумму НДФЛ с заработка работника. Если его нарушат, можно подать жалобу через nalog.

Уведомление на каждого конкретного иностранца выдается один раз и действует в рамках одного налогового периода. Зачесть можно только суммы фиксированных платежей, которые перечислены за текущий год. Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода. Иного порядка уменьшения исчисленной налоговым агентом суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей Кодексом не предусмотрено. Таким образом, вернуть НДФЛ за прошлый период вы не сможете.

Как уменьшить НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту в 2016 году

.

Однако не только работодатель выплачивает налог, но и Получается, что каждый иностранец с патентом платит налог дважды, что недопустимо. Сделать это можно только 1 раз, но за весь прошедший год.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Трофим

    Ура! будем с нетерпением теперь ожидать нового выпуска серий 95 Квартал и Вечерний Киев